新国资发〔2012〕546号

各监事会办事处：

《自治区国有重要骨干企业监事会〈监督检查报告〉及〈监督检查报告摘要〉编报办法（修订版）》已经12月14日国资委主任办公会议研究通过，现印发你们，请认真贯彻执行。

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2012年12月21日

自治区国有重要骨干企业监事会《监督检查

报告》及《监督检查报告摘要》

编报办法（修订版）

为进一步及时和有效运用自治区国有重要骨干企业监事会年度监督检查成果，提高《监督检查报告》（以下简称《年度报告》）的实效性，规范《年度报告》和《监督检查报告摘要》（以下简称《报告摘要》）的编制和报送工作，制定本办法。

一、《年度报告》和《报告摘要》基本要素

（一）标题：“关于×××(企业)××××年度的监督检查报告”、“关于×××(企业)××××年度的监督检查报告摘要”。

（二）监事会主席签名。

（三）成文日期。

（四）正文。

（五）附件。

二、《年度报告》正文内容及相关要求

（一）引言

简要说明监事会检查时间，检查范围，检查资产比例，境（区）外资产情况。

（二）企业概况

简要说明企业在经营发展中出现的新情况，并列示企业的行业归属，主营业务，以及员工情况。新组建企业或有重大情况变化企业还需说明组织结构及法定代表人。

（三）企业会计信息质量分析

企业财务状况及损益情况表

单位：万元

说明：“企业报表数”采用企业财务会计报表数；“检查调整后数”采用监事会监督检查报告数。

1.主要内容。对企业会计信息质量做出分析。

2.相关要求。主要根据监事会对企业财务会计报表的检查调整结果，简要分析说明企业会计信息的真实程度。如报表存在失真现象，应做出重点说明。

（四）企业经营业绩评价

说明：监事会应以检查调整后计算企业各项经营效绩指标。行业值选择应照应行业属性及类别。

1.主要内容。从获利能力、资产运营能力、偿债能力和资本保值增值四个方面，评价检查年度企业的经营业绩。

2.相关要求。获利能力评价着重说明企业利润来源，评价其主营业务获利能力和成本费用情况；偿债能力评价应结合企业债务结构、净现金流、或有负债等情况进行分析；资产运营能力评价侧重分析行业不良资产及其构成；国有资本保值增值评价应比较分析企业自报和监事会检查调整后的情况，说明调整原因，未能实现保值企业应分析其原因。效绩评价要有结论性意见，避免就指标论指标，避免一一重复列示表内数据。

（五）企业管理、改革和持续发展能力评价

1.对企业经营管理、重大改革措施以及持续发展能力做出评价。

2.相关要求。管理评价应从集团公司角度出发，根据企业的发展阶段和行业管理规律，对企业的管理现状及其改进情况有选择地进行综合分析评价;管理评价要与经营业绩评价相照应。改革评价应着重分析评价企业兼并重组、改制、上市、产权转让、主辅分离、业绩考核、年薪制等实施情况，侧重评价执行情况和效果。持续发展能力评价应结合财务效益状况、主导产品的市场地位及变化趋势，技术、人力资源和管理情况，以及行业发展政策等外部因素，简要说明企业持续发展能力情况，揭示潜在的重大风险及发展机遇。

（六）重大事项揭示及处理建议

1.主要内容。重点揭示涉及国有资产流失、企业及其负责人违规违纪违法的重大问题以及监事会主席认为需要揭示的问题。监事会在日常监督检查中发现并已要求企业纠正的较为严重的问题也可作为成果运用进行列示。

2.相关要求。重大资产流失、违规违纪违法事项应把握重大原则，一是金额较大，二是性质严重，企业生产经营中发生的，不涉及司法公正、资产流失的诉讼纠纷一般不作为重大事项反映。重大事项描述应做到要素齐全，定性准确;处理建议应与重大事项相对应，建议应具体、可操作。如果以前年度监督检查报告揭示的问题尚未得到落实处理，可再予以简要说明，并提出相应的处理建议。

（七）企业主要负责人履职情况、工作实绩评价及奖惩、任免建议

1.主要内容。对企业法人治理结构的建设和有效运行做出简要评价，对董事会、经理层做出总体评价，对企业主要负责人(党委书记、董事长、总经理、总会计师（财务总监）)做出个别评价。对进行评价的企业主要负责人提出明确的奖惩、任免建议。监事会主席认为有必要的，可以对主要负责人以外的其他领导成员予以评价并提出任免建议。对董事会、经理层年薪兑现及职务消费情况进行评价。

2.相关要求。评价对象主要为董事会、经理层整体和现任主要负责人，检查年度如遇调整，对原任人员和新任人员只需说明任免情况，可不予评价。

对董事会整体的评价应关注执行法律法规、公司章程、股东会决议、决定公司经营计划和投资方案、制订年度财务预决算方案、利润分配方案等事项。对经理层整体的评价应关注执行法律法规、公司章程、董事会决议、建立完整的内部控制机制，科学制定年度和长期经营管理目标，实施公司的经营计划并对经营过程保持有效控制等情况。

对党委书记的评价应关注抓大事、把方向，围绕“中心”工作组织领导和协调，参与企业重大问题决策、支持董事会和总经理依法行使职权；对董事长的评价应关注组织实施股东会决议，制定和管理公司发展战略、经营计划以及其他关键性事项等情况；对总经理的评价应关注组织实施董事会决议，主持公司生产经营管理工作，组织实施公司年度经营计划和投资方案等情况；对总会计师（财务总监）的评价应关注加强企业财务调控、监督，建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，制定并组织实施财务预、决算等情况。

评价应着重分析企业董事会、经理层及其主要负责人的履职情况，对企业取得的经营业绩和管理成绩所发挥的作用，对存在的问题应负的责任;评价内容应客观、准确，避免套话，论及不足时尽量避免如“有时有些急躁”等写法。

（八）监事保留意见说明

监事对《年度报告》事项有无不同意见的说明。

三、《年度报告》附件及相关要求

（一）主要内容

(合并或汇总)资产负债表检查调整表;(合并或汇总)利润及利润分配表检查调整表;企业组织结构图; 母、子公司情况表;对外担保情况表;对外借款情况表;对外投资情况表;不良资产情况统计表;企业主要负责人简况表。

（二）相关要求

1.监事会可根据监督检查工作实际调整附件和附件内容，如企业无投资、担保、借款等业务活动，可不列示相关附件;根据工作需要，可以增加其他附件;附件中如有不需要填写内容，表格格式可适当调整，一般不要列出空行(列)，有必要保留的(为排版方便等)，应以斜线将空单元格封掉。

2.附件列示的数据与正文引用的数据应口径一致，前后统一。

3.附件各表格式尽量统一，页边距一般采用计算机默认值;同一表格超出一页的，下页应列出标题并注明“续”。

四、《报告摘要》主要内容及相关要求

（一）主要内容

《报告摘要》主要为各监事会向国资委汇报监督检查工作使用，内容要求高度概括，主要有以下四方面：企业资产和效益的真实性评价；持续发展能力评价；存在的问题及处理建议；主要负责人履职情况、工作实绩评价及奖惩、任免建议。

（二）相关要求

1.《报告摘要》从四个方面进行评价时，不得简单摘抄正文内容。

2.《报告摘要》与《年度报告》重大事项部分揭示的问题和建议应一一对应。

3.段落层次明晰，应根据问题性质列示各级标题，内容简洁。

五、《年度报告》和《报告摘要》行文要求

（一）内容完整。本办法规定的内容原则上均应纳入报告。

（二）评价客观。应有监事会的结论性意见，力求定性准确，依据充分，语言平实，避免牵强、过誉或模棱两可。

（三）重点突出。反映企业主要特点和问题，篇章布局详略得当。

（四）观点统一。通篇应围绕核心内容形成有机的整体，相互照应，避免上下文不一致或重复。

（五）条理清晰。正文中标题应简明扼要，直接说明评价定性或问题性质，一般用到第三级标题，避免层次过多。

（六）表述准确。检查主体应使用“监事会”而不用“我们”或“办事处”；第一次出现企业等单位名称用全称，其后用简称，简称要统一。

（七）格式规范。正确使用标点符号，如小标题后面不应有冒号;数据统一不使用分节符，绝对数值保留小数点后两位，比率数值保留小数点后一位;正文中插入的表格，同一表格应尽量调整到同一页，表格内数据采用右对齐或小数点对齐。

（八）《年度报告》和《报告摘要》用A4纸打印;标题用小2号宋体(加粗)，正文用3号仿宋体，正文内一级标题与二级标题分别用3号黑体和楷体（加粗），其他级次标题字体字号与正文相同;每页排印22行，每行排印26个字。

六、《年度报告》和《报告摘要》编制要求

（一）监事会应当根据监督检查工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，形成《年度报告》和《报告摘要》。

（二）《年度报告》和《报告摘要》须经监事会会议讨论通过，并由监事会主席审核、签署。监事有原则性不同意见的，应当在《年度报告》中予以说明。

（三）《年度报告》和《报告摘要》密级为机密。

（四）《年度报告》正文原则上不超过六千字，《报告摘要》原则上不超过一千五百字。

七、《年度报告》和《报告摘要》报送要求及规定

（一）《报告摘要》报送时间为次年1月10日前。《年度报告》（不含企业财务数据部分）正文要求与《报告摘要》同时完成，待中介机构审计报告形成后，补充财务数据部分并由监事会主席签字定稿存档。

（二）监事会工作处负责报告运转、报送以及综合汇总工作。

（三）《年度报告》和《报告摘要》正式稿送监事会工作处一式两份，并附电子版。