新国资〔2013〕485号

各监管企业：

《博彩网址导航 选聘审计、评估中介机构管理办法（试行）》已经2013年11月14日博彩网址导航 第12次主任办公会研究通过，现予印发，请遵照执行。

博彩网址导航

2013年11月20日

博彩网址导航 选聘审计

评估中介机构管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范博彩网址导航 （以下简称博彩网址导航 ）选聘审计、评估中介机构工作，充分发挥审计、评估中介机构在国资监管工作中的作用，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和《企业国有资产评估管理暂行办法》（博彩网址导航 令第12号）等法律、法规及有关规定，结合企业实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于博彩网址导航 为履行国有资产出资人监督工作职责，需要选聘审计、评估中介机构的行为。以及博彩网址导航 履行出资人职责的国有独资、国有控股和国有实际控制的企业（以下简称监管企业），需要选聘审计、评估中介机构的行为。

第三条 博彩网址导航 按照公开、公平、公正、择优的原则建立审计、评估中介机构备选库（以下简称备选库）。审计、评估中介机构应当从备选库中选聘。

第二章 审计、评估中介机构的服务范围

第四条 下列审计事项应当依照本办法规定选聘审计中介机构：

（一）企业年度财务决算审计；

（二）企业负责人经济责任审计；

（三）企业清产核资专项审计；

（四）企业资产核销专项审计；

（五）企业改制、股权转让中的清产核资、财务审计、离任经济责任审计；

（六）法律法规规定或博彩网址导航 认为的其他需要聘用审计经济活动。

第五条监管企业发生以下经济行为应依照本办法选聘评估中介机构：

（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；

（二）以非货币资产对外投资；

（三）合并、分立、破产、解散；

（四）非上市公司国有股东股权比例变动；

（五）产权转让；

（六）资产转让、置换；

（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；

（八）以非货币资产偿还债务；

（九）资产涉讼；

（十）收购非国有单位的资产；

（十一）接受非国有单位以非货币资产出资；

（十二）接受非国有单位以非货币资产抵债；

（十三）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

第三章 审计、评估中介机构备选库管理

第六条 博彩网址导航 选聘审计、评估中介机构工作成立审计、评估中介机构选聘工作小组（以下简称选聘工作小组），由委领导、纪委、国资委财务监督和统计评价处、产权处、监事会工作处、综合处等相关处室、相关行业专业人员组成。选聘工作小组下设办公室，办公室作为选聘工作小组的具体办事机构设在国资委综合处（以下简称办公室），领导小组组长由分管委领导担任。

第七条 选聘工作小组负责审计、评估中介机构入库及调整的评审、审定工作。

第八条 办公室负责建立审计、评估中介机构备选库（以下简称备选库）及日常管理工作。

第九条 审计、评估中介机构进入备选库应同时具备下列基本条件：

（一）依法设立，具有相应的执业资质，正常执业年限在3年以上；

（二）有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理与控制制度；

（三）审计中介机构注册会计师人数不少于10名（含10名）；评估中介机构注册评估师不少于5名（含5名）。

（四）审计中介机构近两年营业收入年平均100万元以上（含100万元），评估中介机构近两年营业收入年平均50万元以上（含50万元）；

（五）具有与委托项目相关的执业资格、业务经历和经验，且业绩优良；

（六）资信良好，近三年未受到有关部门或行业协会处罚，并在承办国有企业审计、评估工作中没有出现重大审计、评估质量问题和不良记录；

（七）博彩网址导航 规定的其他条件。

第十条 申请进入备选库的审计、评估中介机构，应将下列资料报送博彩网址导航 ：

（一）申请表；

（二）审计、评估中介机构基本情况，包括人员构成、部门设置、内部管理制度、资产状况、执业业绩等；

（三）营业执照复印件；

（四）审计、评估中介机构执业资格证书复印件；

（五）相关专业执业人员执业证书复印件；

（六）相关专业执业人员职业后续教育证明材料；

（七）上年度通过有关部门年检的相关证明；

（八）行业协会出具的资信证明；

（九）博彩网址导航 要求的其他资料。

第十一条 审计、评估中介机构入库按以下程序进行：

（一）通过博彩网址导航 网站（http:betnavhub.com）发布选择审计、评估中介机构的公告；

（二）应聘审计、评估中介机构自愿报名并报送公告规定所需提供的资料；

（三）办公室受理并进行资格审查；

（四）选聘工作小组进行评审，提出入库审计、评估中介机构名单和评审意见，并确定入库审计、评估中介机构名单；

（五）通过博彩网址导航 网站公示入库审计、评估中介机构名单。

第十二条 备选库中的审计、评估中介机构名称、住所、法定代表人、资质、执业人员和联系方式等发生变更的，应自变更之日起30个工作日内报办公室备案。

第十三条 选聘工作小组对审计、评估中介机构的服务质量、执业情况及工作成效等方面实行动态跟踪和评价，并建立审计、评估中介机构退出、入库机制，原则上每年调整一次。

有下列情形之一的审计、评估中介机构退出备选库：

（一）已不符合审计、评估中介机构备选库入库条件的；

（二）发现有弄虚作假、恶意串通等不诚实行为的；

（三）泄露国家机密或企业商业秘密的；

（四）执业水平、执业质量不高，出具的中介执业报告经专家审查有重大质量问题或与实际情况严重不符的：

（五）工作失误造成被服务单位或委托方遭受重大损失的；

（六）因服务态度差、工作力度不够等原因受到委托单位举报、投诉，经调查属实的；

（七）博彩网址导航 认定的其他应当退出的事项。

第四章 审计、评估中介机构的选聘

第十四条 审计中介机构的选聘工作由办公室组织实施，被审计企业派代表参加选聘，并对选聘结果进行确认。审计中介机构应当从备选库中选择，被审计企业派代表参加并对选聘结果进行确认。

第十五条 评估中介机构选聘工作按照出资人委托的原则组织实施。监管企业整体资产评估的中介机构选聘工作由办公室组织实施；监管企业单项资产以及各级子企业资产评估的中介机构选聘工作由监管企业参照本办法在博彩网址导航 确定的评估机构备选库中选择确定。

第十六条 审计、评估中介机构的选聘采取市场化和直接委托两种办法进行。

（一）市场化选聘

1.符合下列情形之一的，依照本办法规定的招标程序选聘审计、评估中介机构：

⑴直接监管企业年度财务决算审计；

⑵资产总额5亿元以上（含5亿元）的委托监管企业年度财务决算审计；

⑶对涉及标的项目资产额在10亿元以上（含10亿元）的审计、评估中介服务项目；

⑷监管企业改制；

⑸经选聘工作小组确定，其他需要公开招标的服务项目；

2.符合下列情形之一的，依照本办法规定的竞争性谈判程序选聘审计、评估中介机构：

⑴性质特殊，不能确定具体招标要求的；

⑵时间紧急的；

⑶公开招标时流标的项目。

（二）直接委托选聘

符合下列情形之一的，依照本办法规定的直接委托程序选聘审计、评估中介机构：

1.涉及国家机密或重要商业秘密的；

2.选聘工作小组对审计、评估中介机构出具的专业报告有异议，或认为存在较大质量问题，需要另行委托审计、评估中介机构进行复查的；

3.时间较紧或范围较小的临时性项目。

（三）招标、竞争性谈判、直接委托以外的中介服务项目，依照本办法规定的抽签程序选聘审计、评估中介机构。

第十七条 采取招投标方式的，可由选聘工作小组委托有资质的招标机构，按照《中华人民共和国招标投标法》和财政部《委托会计师事务所审计招标规范》组织招标，也可自行组织进行。自行组织招标按以下程序进行：

（一）办公室制定招标工作方案,报选聘工作小组审定。

（二）办公室拟订和发布招标公告或投标邀请书，编制招标文件。公开招标通过博彩网址导航 网站发布招标公告。

邀请招标应根据中介服务具体要求确定邀请名单，向拟邀请审计、评估中介机构发出投标邀请书。

（三）办公室就招标文件的有关事项进行答疑。

（四）办公室收取投标文件，签收保存。

（五）办公室组织开标。开标公开进行，邀请所有投标人参加。

（六）选聘工作小组按有关规定评标，确定中标人。

（七）选聘工作小组通过博彩网址导航 网站公布中标结果，向中标人发出中标通知书。

（八）企业与中标的审计、评估中介机构签订业务服务合同，并报送办公室备案。

第十八条 竞争性谈判方式按以下程序进行：

（一）办公室制定竞争性谈判工作方案，提出竞争性谈判审计、评估中介机构名单，报选聘工作小组审定。

（二）选聘工作小组邀请谈判对象进行谈判。

（三）选聘工作小组对谈判结果进行综合评价，确定中标人。（四）选聘工作小组通过博彩网址导航 网站公布中标结果，

向中标人发出中标通知书。

（五）企业与中标的审计、评估中介机构签订业务服务合同，并报送办公室备案。

第十九条 抽签方式按以下程序进行：

（一）办公室制定抽签工作方案,并由选聘工作小组审定。

（二）选聘工作小组根据对备选库中的审计、评估中介机构的资格审查和日常监测情况，对审计、评估中介机构作出综合评审，确定抽签范围。

（三）选聘工作小组以书面形式向符合条件的审计、评估中介机构发出抽签通知。

（四）选聘工作小组组织审计、评估中介机构在指定时间、地点参加抽签。抽签仪式公开进行。

（五）选聘工作小组公布抽签结果，审计、评估中介机构签名确认。

（六）选聘工作小组向审计、评估中介机构发出委托书。

（七）企业与审计、评估中介机构签订业务服务合同，并报送办公室备案。

第二十条 直接委托方式按以下程序进行：

（一）办公室制定直接委托工作方案，提出直接委托审计、评估中介机构名单，报选聘工作小组审定。

（二）选聘工作小组审定委托意见，确定直接委托的审计、评估中介机构。

（三）选聘工作小组向审计、评估中介机构发出委托书。

（四）企业与受托审计、评估中介机构签订业务服务合同或补充协议，并报送办公室备案。

第二十一条 审计、评估中介机构服务费用，采用公开招标和竞争谈判方式的，以签订的业务委托合同金额为准；采用抽签和直接委托方式的，由选聘工作小组参考政府有关部门确定的收费标准和市场价格与审计、评估中介机构协商确定。

第二十二条 因服务范围变化等因素导致发生的不可预见费用，根据实际发生额，追加支付。

第五章 工作监督与责任

第二十三条 选聘工作小组建立审计、评估中介机构综合考核评价制度，采取过程检查、报告审核和事后抽查等方式，对审计、评估中介机构工作质量进行量化考核和综合评价。考评结果记入业绩档案，作为费用支付、备选库调整和审计、评估中介机构聘用的重要依据。

第二十四条 选聘工作小组对审计、评估中介机构的履约和执业过程进行检查，如发现问题要求审计、评估中介机构及时纠正。

第二十五条 项目结束后，选聘工作小组对审计、评估报告进行审核。经审核有异议的，可以要求审计、评估中介机构作出书面补充和解释，必要时组织复查,根据工作需要，可以对审计、评估中介机构服务项目工作质量进行事后抽查。

第二十六条 审计、评估中介机构及其人员存在工作过失或出具虚假、不实报告的，选聘工作小组视情节轻重予以提醒警告、停用或取消入库资格、按照业务委托合同约定扣减费用、通报行业主管部门；造成国有资产损失的，依法要求审计、评估中介机构赔偿损失；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第二十七条 选聘工作小组在审计、评估中介机构聘用工作中徇私舞弊、谋取不正当利益的，视情节轻重给予批评教育或追究党纪政纪责任；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第六章 附 则

第二十八条 博彩网址导航 监管企业发生除本办法第四条规定以外的需经博彩网址导航 备案、审核的事项，需要聘用审计中介机构的，按照本办法的规定，从备选库中选聘，并将选聘结果报选聘工作小组备案。

第二十九条 除博彩网址导航 监管企业以外的区属国有及国有控股企业发生需经办公室备案、审核的事项，需要聘用审计、评估中介机构的，参照本办法执行。

第三十条 监管企业及各级子企业涉及土地、矿产等资产评估，以及上市公司资产评估，中介机构的选聘按照有关部门规定执行。

第三十一条 本办法由博彩网址导航 负责解释。

第三十二条 本办法自2014年1月1日起实施。原《博彩网址导航 派驻监事会企业选聘会计师事务所管理暂行办法》（新国资监督〔2005〕115号）同时废止。